Ci sono centinaia di transazioni di vendita che avvengono in ogni momento in tutto il mondo. Il prezzo di vendita del prodotto include l'importo delle imposte sulle vendite, che non riconosciamo. Quando parliamo di imposte sulle vendite, sia il governo dell'Unione che quello statale hanno il potere di imporre una tassa sulle vendite, in cui il governo centrale può addebitare tasse sulla vendita interstatale o sull'acquisto di beni. L'imposta applicata sulle vendite può essere l'imposta sulle vendite (CST) centrale o l'imposta sul valore aggiunto (IVA).
Leggi l'articolo riportato di seguito per apprendere le differenze tra le due imposte sul consumo e i loro significati, in forma tabellare.
Grafico comparativo
| Base per il confronto | Imposta sulle vendite centrali (CST) | I.V.A. |
|---|---|---|
| Senso | L'imposta addebitata sul valore totale della merce, al momento della vendita, è nota come imposta di vendita. | L'IVA è una tassa applicata a ciascun livello della catena di produzione e distribuzione ogni volta che il valore viene aggiunto al prodotto. |
| Natura | Imposta a punto singolo | Tassa multi punto |
| Evasione delle tasse | Può essere possibile | Non può essere possibile |
| Effetto a cascata | sì | No |
| Salito | Valore complessivo | Valore aggiunto |
| Manutenzione account | Richiede uno sforzo minore perché è semplice e facile da calcolare. | Gli account corretti dovrebbero essere mantenuti poiché è completo e complesso da calcolare. |
| Onere Fiscale | Cade sul consumatore | Razionalizzato. |
| Input Tax Credit | non disponibile | A disposizione |
| La zona | Si applica a tutto il paese. | Si applica all'interno della giurisdizione dello stato. |
Definizione di Central Sales Tax (CST)
Il tipo di imposta indiretta imposta dal governo centrale o statale sulla vendita o l'acquisto di merci è nota come imposta centrale sulle vendite. L'imposta è applicabile in tutto il paese.
Si tratta di un'imposta indiretta perché l'onere fiscale ricade sul consumatore, ma la responsabilità di recuperarlo, dal consumatore e di sottoporre l'imposta riscossa alle autorità fiscali ricade sul rivenditore o sul venditore delle merci. L'imposta centrale sulle vendite è applicata dal governo indiano sulle vendite interstatali, mentre il governo statale impone l'imposta sulle vendite sulle vendite intrastate. Tuttavia, molti stati hanno adottato la propria legge sull'imposta sulle vendite (VAT Act) su cui viene applicata l'imposta sulle materie prime a varie tariffe.
Ci sono molte materie prime che sono ancora al di fuori della gamma delle tasse di vendita ed è per questo che sono esenti da tasse. In India, l'imposta è più gravata da beni di lusso o beni di alto costo o il cui consumo non è buono per la salute e l'imposta è applicata meno sulle necessità.
Definizione di imposta sul valore aggiunto (IVA)
L'imposta, che viene addebitata sul valore aggiunto alla merce da ciascuna delle parti è nota come IVA. In altre parole, è la differenza tra la tassa totale di produzione e l'imposta totale a monte. Qui l'imposta a monte si riferisce a una tassa sugli input, ad esempio gli acquisti locali effettuati da un rivenditore registrato mentre l'IVA a valle indica un'imposta sugli output, ad esempio l'imposta sulle vendite effettuate all'interno dello stato.
L'IVA è un acronimo utilizzato per l'imposta sul valore aggiunto. È una tassa multilivello, che viene addebitata quando la transazione avviene in ogni singolo punto di produzione e distribuzione. È una tassa basata sulla destinazione.
L'IVA è una tassa sul consumo perché l'onere finale della tassa è a carico del consumatore finale. È anche un tipo di imposta indiretta in quanto il proprietario delle imposte è il consumatore mentre il contribuente è il venditore di beni. Esistono tre varianti di IVA: Variante prodotto lordo, variante reddito e variante consumo. La variante di consumo è la variante più utilizzata in tutto il mondo. I metodi di calcolo dell'IVA sono:
- Metodo di aggiunta
- Metodo di fatturazione
- Metodo di sottrazione
Differenze chiave tra l'imposta sulle vendite (CST) e l'imposta sul valore aggiunto (IVA)
Di seguito sono riportate le principali differenze tra l'imposta sulle vendite e l'IVA:
- L'imposta sulle vendite è una tassa sulle vendite. L'imposta sul valore aggiunto è una tassa sull'aggiunta di valore effettuata da ciascuna parte della catena di approvvigionamento come fornitore, produttore, grossista, distributore o rivenditore, ecc.
- L'imposta sulle vendite è una tassa in un'unica fase, ma l'IVA è una tassa multistadio.
- In IVA, le probabilità di evasione fiscale sono molto inferiori rispetto all'Imposta sulle vendite in cui l'evasione fiscale può essere fatta facilmente.
- La doppia tassazione è sempre presente in caso di imposta sulle vendite, mentre l'IVA è totalmente esente da effetti a cascata.
- L'imposta sulle vendite viene prelevata sul valore totale, ma nell'imposta IVA viene applicata solo sul valore aggiunto alla merce.
- L'imposta sulle vendite è facile da calcolare mentre il calcolo dell'IVA richiede tempo e impegno.
- Nell'imposta sulle vendite, l'onere fiscale è a carico del consumatore. D'altra parte, il carico fiscale è razionalizzato.
- Input Tax Credit (ITC) è disponibile in IVA ma non in Imposta di vendita.
- L'autorità di riscuotere l'imposta sulle vendite è nelle mani sia del governo centrale che del governo statale, ma l'IVA è applicata solo dal governo dello Stato.
Conclusione
In India, l'IVA è stata introdotta per la prima volta nell'anno 1986 come MODVAT cioè imposta sul valore aggiunto modificata ma a causa di alcune carenze, l'imposta sul valore aggiunto (CENVAT) è stata introdotta dal governo nel 2000. Haryana è diventato il pioniere nell'adozione di Sistema IVA per la prima volta tra tutti gli stati del paese. Successivamente, alcuni altri stati hanno seguito le orme di Haryana e hanno optato per applicare l'IVA. Al momento, l'IVA è applicabile a tutti gli stati del paese.
Negli ultimi anni, l'imposta sulle vendite sta subendo alcune controversie come la mancanza di trasparenza e la doppia tassazione, che è la vera ragione dell'evasione fiscale. Questo è il motivo per cui l'imposta sulle vendite è stata sostituita dall'IVA.
