La differenza principale tra IVA e GST è che mentre l'IVA si applica alla vendita di beni, la GST si applica alla fornitura di beni e servizi. Quindi, questo articolo chiarirà, tutti i dubbi e le idee sbagliate, relativi ai due tipi di regimi fiscali, in India, prendono una lettura.
Grafico comparativo
| Base per il confronto | I.V.A. | GST |
|---|---|---|
| Senso | L'IVA è una tassa di consumo, che viene prelevata sul valore aggiunto, in ogni fase della produzione / distribuzione dei beni. | GST è una tassa basata sulla destinazione, addebitata sulla produzione, vendita e consumo di beni e servizi. |
| Punto di tassazione | Vendita di beni | Fornitura di beni e servizi |
| Metodo di pagamento | disconnesso | in linea |
| Registrazione | Obbligatorio se il fatturato è superiore a 10 lakh. | Obbligatorio se il fatturato è superiore a 20 lakh. |
| Base di tassazione | Riassunto basato | Transazione basata |
| Revenue Collection | Lo stato venditore raccoglie entrate | Lo stato consumatore raccoglie entrate |
| Accise | È riscossa, sulla produzione di beni soggetti ad accisa. | Non è prelevato. |
| Vendite interstatali | Il credito in entrata non è possibile in caso di vendite interstatali. | Il credito in ingresso può essere utilizzato in caso di vendite interstatali. |
Definizione di IVA
L'imposta sul valore aggiunto, o altrimenti chiamata IVA, è un sistema di tassazione multi-punto, in cui l'imposta è prelevata dal governo dello stato, ad ogni livello di produzione / distribuzione di beni.
In questo regime, l'imposta viene prelevata sul valore incrementale dei beni, per eliminare l'effetto a cascata, a diversi livelli di vendita. È un tipo di imposta di consumo, in cui l'aggiunta di valore effettuata dall'impresa è uguale alla differenza tra i proventi e il costo degli acquisti.
Permette all'acquirente dei beni di avvalersi del credito d'imposta, ovvero l'imposta pagata nella fase precedente sarà dedotta dal debito d'imposta netto. Per avvalersi del credito d'imposta in entrata in regime di IVA, ogni rivenditore è tenuto ad ottenere la registrazione.
In questo sistema, l'IVA è applicata a diversi tipi di aliquote, lo 0% è per beni agricoli e oggetti di importanza sociale, l'1% di gioielli in oro e argento, il 4% di materie prime o input utilizzati nella produzione e beni strumentali, il 20% nel lusso gli articoli e gli articoli rimanenti sono tassati secondo il normale tasso di lastre, ovvero il 12, 5%.
Definizione di GST
GST è l'acronimo di Tassa sui beni e servizi, che è un'imposta sul valore aggiunto basata sulla destinazione applicata alla produzione, alla vendita e al consumo di beni e servizi. È importante notare che la GST si applica all'aggiunta del valore in ciascuna fase e che nessuna imposta sarebbe applicata, il che si traduce nell'eliminazione dell'effetto a cascata.
In questo sistema, il fornitore dei beni o servizi è idoneo a usufruire del credito d'imposta di ingresso, vale a dire il GST pagato per l'acquisto di beni, sarà compensato con il GST pagabile sulla fornitura di beni e servizi. Quindi, in definitiva, il consumatore finale sopporta la tassa imposta dall'ultimo fornitore nella catena di distribuzione.
In India, è stata implementata la doppia GST, che viene simultaneamente imposta dal governo centrale e statale per tassare beni e servizi. Il Centro applica l'imposta sulle vendite intrastate, denominata CGST. Gli Stati applicano tasse sui servizi, denominati SGST eUTGST in caso di territori dell'Unione. Per la fornitura interstatale di beni e servizi che sono tassabili, sono coperti dalla IGST, cioè la tassa integrata sui beni e servizi.
Ci sono molte imposte indirette, che sono riassunte dopo l'introduzione della GST in India, che sono le seguenti:
- A livello CGST : diritti di accisa, imposta di servizio, sovrapprezzo e cess
- A livello SGST : imposte anticipate o di entrata, IVA, imposta sul lusso, sovrapprezzo e cess
- A livello di IGST : imposta di vendita centrale
Le lastre GST sono fissate al 5%, 12%, 18% e 28%.
Differenze chiave tra IVA e GST
Le differenze fondamentali tra IVA e GST sono spiegate, con l'aiuto dei seguenti punti:
- IVA o Imposta sul valore aggiunto è un'imposta indiretta, in cui le imposte sono imposte a livello statale, in ogni fase della produzione e distribuzione di beni e servizi, con credito per le imposte pagate nella fase precedente. GST si espande alla tassa sui beni e servizi, che è una tassa unica, imposta sulla fornitura dei beni e dei servizi che si basa sul principio dell'aggiunta di valore.
- Mentre l'IVA è imposta sulla vendita di beni, in GST il punto di tassazione è la fornitura di beni e servizi.
- La registrazione e il pagamento in regime IVA vengono eseguiti offline, mentre GST è completamente un sistema online, in cui la registrazione, l'archiviazione del reso e tutte le altre funzioni possono essere eseguite tramite un portale GST comune gestito dalla rete di beni e servizi (GSTN).
- Quando si tratta della registrazione del fornitore, nel sistema dell'IVA la registrazione diventa obbligatoria quando il fatturato del fornitore è superiore a Rs. 10 lakh. Al contrario, se il fatturato complessivo del fornitore supera Rs. 20 lakh, quindi lui / lei è richiesto per ottenere la registrazione sotto GST.
- Il sistema IVA è un sistema di tassazione basato su una sintesi, in cui il venditore delle merci deve presentare il reso, alla fine del periodo determinato. Al contrario, GST è un sistema di tassazione basato sulle transazioni.
- In caso di IVA, lo stato venditore raccoglie le entrate, mentre, in GST, la raccolta delle entrate viene effettuata dallo stato consumatore.
- Nel sistema dell'IVA, il produttore di prodotti soggetti ad accisa paga l'accisa sulla sua produzione e l'IVA sulle vendite intrastatali, il che provoca una doppia imposizione. D'altro canto, le accise rientrano nella GST e pertanto non vi sono possibilità di doppia imposizione su tali voci.
- In base al sistema dell'IVA, il credito d'imposta non può essere utilizzato, in caso di vendite interstatali. Ad esempio: supponiamo che per la fabbricazione di tessuti venga applicata l'accisa centrale (CENVAT) e che venga imposta l'IVA sulla sua vendita all'interno dello stato. Sebbene sia il CENVAT sia l'IVA siano entrambi un'imposta sul valore aggiunto ma non sono possibili, poiché il CENVAT è prelevato dal governo centrale e il governo dello Stato impone l'IVA. Diversamente, la GST si basa sul principio "una tassa nazione uno", quindi è disponibile un credito d'imposta per le vendite interstatali.
Conclusione
In generale, l'IVA è emersa come una riforma della vecchia imposta sulle vendite per rimuovere in larga misura l'effetto a catena. Allo stesso modo, la GST è stata adottata rispetto all'IVA, che includeva altre imposte, come le accise, il sovrapprezzo, l'estinzione, l'imposta di ingresso e così via, che ha anche migliorato il sistema fiscale in India.
