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Differenza tra leasing finanziario (capitale) e leasing operativo

Il leasing è un accordo finanziario in cui il locatore (proprietario del bene) acquista il bene e lascia che il locatario (utilizzatore del bene) utilizzi l'attività per un periodo limitato contro pagamenti periodici, cioè affitti di leasing. I termini e le condizioni del contratto di locazione sono riportati nell'atto di leasing. Finanziamento o leasing finanziario e leasing operativo sono due tipi di leasing. Il leasing finanziario è un leasing in cui il rischio e i benefici sono trasferiti al locatario con il trasferimento dell'attività. A differenza del leasing operativo, in cui i rischi e i benefici non sono trasferiti al locatario con il trasferimento dell'attività.

Pertanto, il leasing è un'alternativa all'acquisto del bene da fondi di proprietà o presi in prestito. Una delle principali differenze tra un leasing finanziario e un leasing operativo è che il primo non può essere annullato durante il periodo di locazione principale, mentre il secondo può essere annullato dal locatario.

Grafico comparativo

Base per il confrontoLeasing finanziarioLeasing operativo
SensoUn accordo commerciale in cui il locatore consente al locatario di utilizzare l'attività per la parte massima della sua vita economica contro il pagamento di affitti è noto come leasing finanziario.Un accordo commerciale in cui il locatore consente al locatario di utilizzare il bene per un periodo inferiore alla vita economica del bene contro il pagamento di affitti è noto come leasing operativo.
NaturaAccordo di prestitoContratto di noleggio
Contratto di locazioneLa durata del contratto di leasing finanziario è più lunga rispetto al leasing operativo.La durata del contratto di leasing operativo è breve.
Cuscinetto di rischio per obsolescenzaResta con il locatarioRiposa con il locatore
Trasferibilità di rischi e beneficiDal locatore al locatario, con il trasferimento del bene.Non trasferisce dal locatore al locatario, con il trasferimento del bene.
Annullamento del contratto di locazioneSolo sul verificarsi di un determinato evento.Può essere fatto
Beneficio fiscaleGli ammortamenti e gli oneri finanziari sono consentiti come detrazione al locatario.L'affitto è consentito come detrazione al locatario.
Costo di riparazioni e manutenzioneSono a carico del locatario.Sono a carico del locatore.
Opzione di acquisto affareIl leasing contiene un'opzione in cui il locatario può acquistare l'attrezzatura al prezzo inferiore al Fair Market Value.Nessuna opzione in tal senso

Definizione di leasing finanziario (capitale)

Un accordo in cui il locatore consente al locatario di utilizzare un particolare bene, per un periodo determinato che copre la maggior parte della vita economica del bene, senza il trasferimento del titolo ma con il trasferimento del rischio e dei benefici è noto come leasing finanziario . È anche conosciuto come il leasing di capitale.

In un leasing finanziario, la proprietà del bene è trasferita al locatario al termine del periodo di leasing. Il locatario ha la possibilità di acquistare l'attività ad un valore nominale, ovvero un prezzo inferiore al valore equo di mercato del bene. Il leasing restituisce l'intero pagamento, ossia il capitale (costo) più gli interessi sul bene, in un singolo leasing. Il valore attuale dei LLP (Minimum Lease Payments) all'inizio del contratto di leasing è pari o superiore al valore di mercato complessivo del bene locato.

Il leasing finanziario è di natura non annullabile, ovvero può essere annullato solo se: il locatore consente o il verificarsi di un evento contingente o se il locatario stipula un contratto di affitto con il locatore per lo stesso bene. Tuttavia, se il Locatario annulla il contratto di leasing, eventuali perdite sostenute al locatore saranno a carico del locatario.

Definizione di leasing operativo

Un accordo in cui il locatario è autorizzato a utilizzare un bene con il permesso del locatore, per un periodo limitato che è inferiore alla vita economica del bene, senza il trasferimento di titolo, rischio e rendimento è noto come leasing operativo. Un leasing operativo è più simile a un contratto di locazione, ed è per questo che i canoni di locazione per l'utilizzo del bene sono addebitati a una spesa di affitto nel conto profitti e perdite nei libri del locatario.

Alla fine del leasing operativo, l'attività non viene trasferita al locatario né ha il diritto di acquistare l'attività a un prezzo inferiore al Fair Market Value dell'attività. Il bene locato è trasferito al locatore alla scadenza della durata del leasing. Non vi è alcuna sicurezza che il locatore ottenga il pagamento completo per quanto riguarda il costo e il rendimento del bene, in quanto lo stesso bene è sempre affittato dal locatore a molti clienti. Il leasing operativo è di natura cancellabile e quindi può essere annullato da una delle parti.

Principali differenze tra leasing finanziario (capitale) e leasing operativo

Di seguito sono riportate le principali differenze tra leasing finanziario (capitale) e leasing operativo:

  1. Il contratto di leasing in cui il rischio e i benefici sono trasferiti con il trasferimento di un'attività è noto come leasing finanziario. Il contratto di leasing in cui il rischio e i benefici non sono trasferiti con il trasferimento dell'attività è noto come leasing operativo.
  2. Il leasing finanziario è una sorta di contratto di prestito in cui il locatore svolge il ruolo di finanziere. Contrariamente al leasing operativo, che è simile a un contratto di locazione.
  3. Il leasing finanziario è a lungo termine poiché copre la parte massima della vita del bene. A differenza del leasing operativo, che è per un periodo più breve.
  4. Un leasing operativo è più flessibile rispetto al leasing finanziario.
  5. Nel leasing finanziario, la proprietà del bene è trasferita al locatario al termine della durata del leasing, pagando un importo nominale pari al valore equo di mercato del bene. Al contrario, in leasing operativo, non esiste un tale tipo di opzione.
  6. In leasing finanziario, il locatario sopporta il rischio di obsolescenza mentre nel leasing operativo il locatore si assume il rischio.
  7. Qualsiasi costo per le riparazioni e la manutenzione sarà a carico del locatario nel leasing finanziario, ma il costo delle riparazioni e della manutenzione sarà a carico del locatore in leasing operativo.

Conclusione

Al giorno d'oggi molti accordi commerciali entrano in questi accordi di leasing perché la società non deve sostenere direttamente il costo del finanziamento del bene. Pertanto, il leasing finanziario e il leasing operativo stanno diventando popolari. Uno dei migliori vantaggi di questi contratti di affitto è che gli ammortamenti e gli interessi sono deducibili in natura, e quindi sono ammissibili come detrazione. Allo stesso modo, i canoni di locazione sono anche fiscalmente deducibili in caso di leasing operativo e quindi sono ammessi come detrazione.

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